עדכון מידע למעסיק: קרן השתלמות
קרן השתלמות היא קופת גמל שנועדה במקור לשמש את העובדים למימון השתלמויות כמו כנסים מקצועיים ולימודי המשך. יש המכנים אותה "קרן רכב" – פשוטו כמשמעו. אולם כיום משמשת על פי רוב כאפיק חיסכון כללי לטווח בינוני.
מעסיק אינו מחויב בהפרשה לקרן השתלמות לעובד, אלא אם כן חל עליו צו הרחבה כלשהו המחייב זאת.
הפקדות לקרן השתלמות עד התקרה המוטבת יהיו פטורות ממס רווחי הון במועד המשיכה. ההפקדה לקרן השתלמות אינה מוגבלת בתקרה, אך ההפקדה עבורה ניתן לקבל הטבות מס בהפקדה או פטור מס רווח הון במשיכה מוגבלת בתקרה.
אל קרן ההשתלמות מתבצעות הפרשות עובד ומעביד באחוזים, כשהתקרה היא 2.5% הפקדות עובד ו- 7.5% חלק מעביד משכר הבסיס – אך המעביד אינו מחויב בה.
תקרת הכנסה לעובד הפטורה מזקיפת שווי למס בשנת 2023 הינה 15,712 ₪.
במידה והופרש לעובד מעבר לתקרה זו, ישלם מס הכנסה וביטוח לאומי על התוספת, וכן בעת משיכת כספי הקופה יחויב במס הרווחים שנצברו מעבר להפקדת התקרה.
על המעסיק לנכות משכרו של העובד את חלקו ולהעביר את התשלומים מדי חודש לקרן השתלמות במועד המוקדם מבין השניים:
- 7 ימי עסקים מיום תשלום המשכורת לעובד.
- 15 ימים מתום החודש בעבורו משלם המעסיק את המשכורת.
יש לציין כי מעסיק אשר ניכה מעובד את חלקו של העובד בהפרשות לקה"ל ולא העביר את הכספים בתוך 40 יום מהמועד בו היה צריך לשלם לפי חוק עובר עבירה פלילית! – "ניכה ולא העביר".
במקביל להעברת התשלומים לקה"ל על המעסיק להעביר דיווח לחברה שמנהלת את קה"ל. במידה והופסקו העברות כספים עבור עובד מסוים יש לדווח לקה"ל על סיבת הפסקה.
כיצד ניתן למשוך את הכספים מקרן ההשתלמות?
כדי למשוך כספים מקרן ההשתלמות יש למלא את המסמכים הנדרשים ע"י החברה המנהלת את קרן ההשתלמות.
כספים אלו עשויים להיות פטורים ממס באם קיים אחד משלושת התנאים הבאים:
- לצורך מימון השתלמות ו/או לימודים – 3 שנים לאחר פתיחת הקרן.
- במידה והעובד הגיע לגיל פרישה – 3 שנים לאחר פתיחת הקרן.
- לכל מטרה ובכל גיל – ניתן למשוך לאחר 6 שנים ממועד פתיחת הקרן.
משיכת כספים לפני אחד מהמועדים המוזכרים לעיל תחויב במס הכנסה לפי מדרגות המס החלות על העובד בזמן משיכת כספים אלו.
לשירותכם,
מחלקת שכר
דב ויינשטיין ושות’ – רואי חשבון
ניתן להעביר שאלות במייל ונדאג לענות לכם בהקדם.
salary@wcpa.co.il
לעוד מאמרים בנושא: לחץ כאן מידע חיצוני בנושא: לחץ כאן
