עדכון מדרגות מס הכנסה ונקודות זיכוי
עם תחילתה של שנת 2024 ברצוננו להביא לידיעתכם מספר עדכונים חשובים לגבי ניכויי מס ממשכורות, וכן הסבר קצר לגבי מדרגות מס ונקודות זיכוי.
מדרגות מס הן הדרך לחישוב מס המוטל על הכנסות. מדרגות המס מאפשרות חישוב מס פרוגרסיבי, כך שאחוז המס המשולם מתוך ההכנסה עולה ככל שההכנסה עולה.
מדרגות המס נקבעות על די הכנסת, בפקודת מס הכנסה. בעת קביעת המדרגות נלקח בחשבון המצב הכלכלי – חברתי והשפעת השינוי על תקציב המדינה. הסכומים שבמדרגות המס מתעדכנים בתחילת כל שנה בהתאם לשינויים במדד המחירים לצרכן בשנה שחלפה.
מדרגות המס התעדכנו ועלו בסכומיהן ב- 2024.
להלן מדרגות המס המעודכנות:
| הכנסה שנתית | הכנסה חודשית (הכנסה שנתית חלקי 12, לצורך המחשה בלבד) | שיעור המס |
| עד 84,120 | עד 7,010 ₪ | 10% |
| 84,121 – 120,720 | 7,011 – 10,060 | 14% |
| 120,721 – 193,800 | 10,061 – 16,150 | 20% |
| 193,801 – 269,280 | 16,151 – 22,440 | 31% |
| 269,281 – 560,280 | 22,441 – 46,690 | 35% |
| 560,281 – 721,560 | 46,691 – 60,130 | 47% |
| 721,561 ומעלה | 60,131 ומעלה | 50% |
נקודות זיכוי הן הפחתה (זיכוי) מגובה מס הכנסה על ההכנסה החייבת, לכל היותר עד למצב שבו גובה המס הנדרש הוא אפס. הניתנת על פי מאפיינים אישיים המצדיקים הקטנה של נטל המס.
כל עובד ועובדת זכאי/ת לנקודות זיכוי בתור תושבי ישראל (עובד זר יהיה זכאי לנקודת זיכוי ממס בלבד על הכנסתו בישראל).
עובד – 2.25 נקודות זיכוי.
עובדת – 2.75 נקודות זיכוי.
שאר נקודות הזיכוי של כל עובד נקבעות בד"כ על פי הפרטים אותם הוא ממלא בטופס 101, לדוגמא כמו ילדים בגילאים מסוימים, עולה חדש, חייל משוחרר, תואר וכו'. כמובן בהצגת האישורים המתאימים.
(במקרים נדירים נדרש אישור של פקיד שומה.)
נקודות הזיכוי לשנת 2024 התעדכנו גם כן:
שוויה החודשי של כל נקודת זיכוי הוא 242 ₪ ושוויה השנתי – 2,904 ₪.
חוק הגדלת נקודות זיכוי להורים במס הכנסה
ביום 18.05.2022 פורסמה הוראת שעה בדבר הגדלת נקודות זיכוי להורים במס הכנסה לשנת 2022 וממשיך כרגע גם בשנת 2024.
הורים לילדים בגילאי 6-12 שנים:
| מצב ההורה | נקודת הזיכוי על פי חוק | נקודות זיכוי הוספת ההטבה |
| אישה נשואה | 1 | 2 |
| גבר נשוי | 0 | 1 |
| הורה נשוי והילדים בהחזקתו | 1 | 2 |
| הורה שאינו נשוי והילדים לא בהחזקתו | 0 | 1 |
| הורה יחיד | 1 | 3 |
הגדלת נקודות זיכוי תהיה בשיעורים הבאים החל משנת 2024:
הורים לילדים בגילאי 13-17 שנים:
| מצב ההורה | נקודות זיכוי לפני החוק | נקודות זיכוי לאחר החוק |
| הורה שמקבל קצבת ילדים בגין הילד | 1 | 2 |
| הורה שלא מקבל קצבת ילדים בגין הילד | 0 | 1 |
| הורה יחיד | 1 | 3 |
נקודות זיכוי בגין תואר אקדמי ולימודי מקצוע:
הוראת השעה אשר פורסמה לשנים 2018-2014 והוארכה עד ליום 31.12.2022 אינה בתוקף ולפיכך יחולו הוראות סעיפי הפקודה המקוריים לפיהם, הזיכוי יובא בחשבון בשנות המס שלאחר השנה שבה סיים את התואר האקדמי או תעודת המקצוע ללא דחיה ויובא בחשבון במספר שנות המס שהן כמספר שנות הלימוד ומקסימום כמספר הנקוב בפקודה בסעיף 40ג ו- 40ד.
לעוד מאמרים בנושא: לחץ כאן מידע חיצוני בנושא: לחץ כאן
לשירותכם,
מחלקת שכר
דב ויינשטיין ושות’ – רואי חשבון
ניתן להעביר שאלות במייל ונדאג לענות לכם בהקדם.
salary@wcpa.co.il
