אמנה למניעת כפל מס – ישראל אוסטריה
אמנה למניעת כפל מס – ישראל אוסטריה – מדינת ישראל חתומה עם אוסטריה על הסכם בדבר חלוקת זכויות המיסוי על נישומים תושבי אחת משתי המדינות, זאת במטרה ששיטות המיסוי השונות של המדינות לא יגרמו לנישום לשלם מס כפול על אותה הכנסה – דהינו, גם בישראל וגם באוסטריה.
באוסטריה, בדומה לישראל, שיטת המס היא פרסונאלית, ומטילה מס על בסיס מבחן התושבות, עצמאי או חברה, ללא קשר למקום הפקת ההכנסה.
ההתקשרות בין שתי המדינות ישראל ואוסטריה, מאפשרת הקמה של שירותים עסקיים באמצעות עסק עצמאי או באמצעות התאגדות של חברה.
הקמה של חברה באוסטריה אינה מחייבת את בעלי המניות להיות תושבי אוסטריה. כמו גם נושאי המשרה אינם חייבים להיות תושבי אוסטריה.
שיעורי המס באוסטריה
בדומה לישראל שיטת המס ליחיד באוסטריה הינו פרוגרסיבית (מדרגות מס).
שיעורי המס ליחיד נעים בין 0%-50%.
שיעור דמי הביטוח הלאומי נעים בין 17% ל-18%.
שיעור המע"מ באוסטריה – 20%.
על מוצרי צריכה בסיסיים נתנה הממשלה הטבה והעמידה את שיעור המע"מ על 10%.
שיעור המס על דיבידנדים מס רווחי הון הוא 25%.
שיעור מס החברות באוסטריה הוא 25% .
אך יש מס מינימאלי אותו חייבת כל חברה לשלם, גם אם היא בהפסדים כספיים להלן כמה דוגמאות למסים קבועים:
– סך של 1750 יורו לתאגיד.
– סך של 3500 יורו לחברה בע"מ.
מס זה, על אף היותו מינימאלי, אינו הולך לאיבוד: בעתיד, וכאשר החברה תהפוך להיות רווחית, ניתן יהיה לקזז מיסים אלו מרווחיה העתידיים.
אמנים וספורטאים
הכנסה שמפיקים בדרנים ציבוריים, כגון אמני תיאטרון, קולנוע, רדיו, או טלוויזיה, מוסיקאים וספורטאים, מפעילותיהם האישיות בתור כאלה, אפשר להטיל עליה מס במדינה המתקשרת שבה מבוצעות פעילויות אלו.
סטודנטים
אדם שהוא תושב מדינה מתקשרת, או שהיה לפנים תושב מדינה מתקשרת, הנמצא באורח ארעי במדינה המתקשרת האחרת אך ורק כסטודנט באוניברסיטה, לא יוטל עליו מס במדינה האחרת, בשל העברות כספיות שנתקבלו מחוץ לארץ לצורך מחייתו, חינכו או הכשרתו, או בשל מלגה.
לא יוטל עליו מס בגין תגמול שקיבל עבור שירותים הקשורים בלימודיו בתנאי שהשירות לא עולה בחשיבותו מהלימודים או לגבי תקופה העולה על חמש שנים מתחילת לימודיו.
זכות הראשונית לגביית מסים בעת חלוקת דיבידנדים הינה של מדינת התושבות של החברה שמחלקת את הדיבידנד, ישנו הגבלת שיעור המס שהינו 25%.
כאשר תושב ישראל מפיק את ההכנסות שצוינו לעיל באוסטריה, ועוד הכנסות נוספות כדוגמת ריביות, תגמולים, קצבאות ועוד או שתושב אוסטריה מפיק הכנסות דלהלן בישראל, לרוב, ישלם מס במדינה שבה הופקה ההכנסה, בעוד מדינת התושב תרצה את חלקה במס.
אמנת המס בין המדינות, היא ששומרת על הנישום שלא ישלם כפל מס.
לצורך יצירת קשר להתייעצות עם המומחים שלנו אנא חייגו: 077-7386666
